Wyobraź sobie: koniec roku podatkowego. Patrzysz na stertę paragonów, arkuszy kalkulacyjnych i zapomnianych wydatków. Nie jesteś w tym sam. Dla wielu małych przedsiębiorców i wynajmujących czas rozliczeń to mieszanka stresu, zamieszania i kofeiny. A co, jeśli nie musi tak być?
To właśnie idea Making Tax Digital dla podatku dochodowego (MTD dla ITSA) — plan HMRC, aby uczynić rozliczenia podatkowe prostszymi, bardziej precyzyjnymi i (śmiało by się powiedzieć) mniej stresującymi. Rozbijmy to na części.
Czym jest Making Tax Digital dla podatku dochodowego?
MTD dla podatku dochodowego to inicjatywa HMRC mająca na celu zmianę sposobu, w jaki osoby samozatrudnione i właściciele nieruchomości zgłaszają swoje dochody. Jeśli Twoje kwalifikujące się dochody przekraczają określony próg, będziesz musiał(a):
- przechowywać cyfrowe zapisy swoich przychodów i wydatków
- używać oprogramowania zgodnego z MTD
- składać kwartalne aktualizacje do HMRC
- na koniec roku złożyć rozliczenie podsumowujące
Koniec z arkuszami kalkulacyjnymi tworzonymi na ostatnią chwilę. Koniec z pudełkami pełnymi paragonów.
Kto musi się dostosować (i kiedy)?
Oto harmonogram:
- Od kwietnia 2026: jeśli Twój łączny dochód z działalności gospodarczej i/lub wynajmu przekracza 50 000 GBP w roku podatkowym 2024/25, MTD dla ITSA dotyczy właśnie Ciebie.
- Od kwietnia 2027: jeśli łączny kwalifikujący się dochód w 2025/26 przekracza 30 000 GBP.
- Od kwietnia 2028: jeśli łączny kwalifikujący się dochód w 2026/27 przekracza 20 000 GBP.
Nie jesteś pewien, czy to dotyczy właśnie Ciebie? Skorzystaj z oficjalnego narzędzia HMRC: 👉 Link znajdziesz tutaj.
Dlaczego HMRC to robi?
Ponieważ błędy są kosztowne. HMRC szacuje, że każdego roku traci około 5 miliardów funtów z powodu błędów w rozliczeniach Self Assessment. MTD ma to naprawić poprzez:
- zmniejszenie liczby ludzkich błędów,
- oszczędność czasu na administrację,
- pomoc w monitorowaniu finansów na bieżąco przez cały rok.
To nie tylko kwestia podatków. To również spokój ducha.
Jak się przygotować na MTD dla podatku dochodowego?
Oto Twój plan działania:
- Sprawdź swoje dochody — czy przekraczasz próg?
- Wybierz oprogramowanie zgodne z MTD — jest wiele opcji, od prostych aplikacji po pełne systemy księgowe.
- Zacznij prowadzić cyfrowe zapisy — im wcześniej zaczniesz, tym łatwiej będzie się wdrożyć.
- Skonsultuj się z księgowym — (to my!) Pomożemy Ci przygotować się do tej zmiany i zadbać o zgodność z przepisami HMRC.
Kiedy należy składać aktualizacje MTD dla podatku dochodowego?
Po zarejestrowaniu się w systemie MTD będziesz musiał(a) składać kwartalne aktualizacje do HMRC. Te raporty podsumowują Twój przychód i wydatki za każde trzy miesiące — i tak, nawet jeśli nie miałeś(aś) przychodu ani wydatków, musisz złożyć zerowe rozliczenie.
Terminy kwartalnych aktualizacji:
Twoje pierwsze kwartalne rozliczenie będzie wymagane do 7 sierpnia 2026 roku i obejmie okres od 6 kwietnia do 5 lipca 2026 — zakładając, że należysz do grupy rozpoczynającej w kwietniu 2026 (czyli Twój dochód przekraczał 50 000 funtów w roku podatkowym 2024/25).
Twoje oprogramowanie zgodne z MTD pomoże Ci śledzić te terminy i składać aktualizacje na czas.
Co się dzieje po czwartej aktualizacji?
Złożyłeś już wszystkie cztery kwartalne raporty — co dalej?
Jesteś prawie na finiszu, ale jest jeszcze jeden krok, aby zakończyć rok podatkowy zgodnie z wymaganiami HMRC w ramach Making Tax Digital:
🧾 Złóż końcowe rozliczenie
W tym momencie:
- Potwierdzasz, że Twoje przychody i wydatki za cały rok są kompletne i poprawne,
- Wprowadzasz ewentualne końcowe korekty (np. odliczenia kapitałowe lub ulgi),
- Dodajesz inne przychody niezawarte w kwartalnych raportach (np. odsetki, dywidendy),
- Finalizujesz rozliczenie podatkowe za cały rok podatkowy.
To końcowe rozliczenie zastępuje tradycyjną deklarację Self Assessment, składaną dotychczas online, dla tych, którzy korzystają w pełni z MTD.
📅 Termin: 31 stycznia
Podobnie jak w obecnym systemie, końcowa deklaracja musi być złożona do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego.
Na przykład, dla roku 2026/27, termin to 31 stycznia 2028.
💡 Wskazówka: Twoje oprogramowanie MTD powinno Cię przeprowadzić przez ten proces, ale warto skonsultować się z księgowym, aby upewnić się, że wszystko jest poprawne i kompletne.
Kiedy płacisz podatek w ramach MTD dla podatku dochodowego?
Jedno z najczęściej zadawanych pytań: „Skoro składam kwartalne raporty, czy muszę płacić podatek też kwartalnie?”
Odpowiedź brzmi: niekoniecznie.
Podczas gdy MTD dla podatku dochodowego wymaga składania kwartalnych raportów, terminy płatności pozostają takie same jak w obecnym systemie Self Assessment — przynajmniej na razie.
🧾 Obecne terminy płatności:
• 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego — wtedy musisz uregulować ostatnią płatność, a także pierwszą zaliczkę na podatek na rok następny (jeśli Twoje zobowiązanie podatkowe w poprzednim roku wynosiło ponad £1,000).
• 31 lipca — termin płatności drugiej zaliczki na podatek dochodowy.
Dla roku 2026/27 (dla wielu pierwszy pełny rok MTD), końcowa płatność podatku nadal będzie wymagana do 31 stycznia 2028 r., chyba że HMRC wprowadzi zmiany w przyszłości.
💡 Ważne: Chociaż składane aktualizacje kwartalne, służą wyłącznie do raportowania — nie do opłacania podatku, HMRC może je wykorzystać, aby przedstawić Ci dokładniejsze oszacowanie zobowiązania podatkowego na dany rok podatkowy.
Kto jest zwolniony z MTD dla podatku dochodowego?
Nie wszyscy muszą korzystać z systemu Making Tax Digital. Są sytuacje, gdy automatycznie jesteś zwolniony lub możesz złożyć wniosek o odstąpienie.
Nie musisz stosować MTD dla podatku dochodowego, jeśli:
- Automatycznie należysz do kategorii zwolnionych — np. ze względu na wiek, niepełnosprawność lub brak dostępu do internetu w miejscu zamieszkania.
- Złożyłeś wniosek o zwolnienie i HMRC wyraziło zgodę.
- Twój łączny dochód z działalności gospodarczej i wynajmu w Wielkiej Brytanii jest równy lub mniejszy niż 20 000 GBP rocznie.
Nie jesteś pewien, czy kwalifikujesz się? Warto skonsultować się z księgowym lub skorzystać z narzędzi online HMRC. Jeśli uważasz, że MTD może być dla Ciebie bardziej obciążeniem niż korzyścią, możesz złożyć oficjalny wniosek o zwolnienie. Więcej informacji na ten temat uzyskasz klikając w ten link.
Czy mogę używać arkuszy kalkulacyjnych w ramach MTD?
Tak — nie musisz inwestować w drogie oprogramowanie, jeśli już korzystasz z arkuszy kalkulacyjnych. HMRC dopuszcza korzystanie z arkuszy, pod warunkiem, że są one połączone ze zgodnym z MTD oprogramowaniem pośredniczącym (bridging software). Oznacza to, że możesz nadal korzystać z takich narzędzi jak Excel, a oprogramowanie pośredniczące zajmie się cyfrową wysyłką danych do HMRC.
💡 Wskazówka: Zapytaj swojego księgowego, które narzędzia pośredniczące są zatwierdzone i łatwe w obsłudze.
Czy MTD dla podatku dochodowego to to samo co MTD dla VAT?
Nie do końca. Chociaż oba są częścią programu Making Tax Digital, MTD dla VAT i MTD dla podatku dochodowego to odrębne schematy z różnymi zasadami, terminami rozpoczęcia i wymaganiami dotyczącymi oprogramowania.
- MTD dla VAT jest już obowiązkowe dla większości firm zarejestrowanych VAT.
- MTD dla podatku dochodowego (MTD dla ITSA) jest wprowadzane stopniowo od kwietnia 2026 roku dla przedsiębiorców jednoosobowych i osób wynajmujących nieruchomości.
Psychologia zmiany: dlaczego odwlekamy?
Bądźmy szczerzy. Większość ludzi nie odkłada zatwierdzenia deklaracji podatkowej (Tax return) z lenistwa — odkłada, bo jest przytłoczona. Nowe systemy, nowe zasady, nowe oprogramowanie… to dużo.
Making Tax Digital dla podatku dochodowego to nie tylko wymóg rządowy. To szansa, aby przejąć kontrolę nad swoimi finansami, zmniejszyć stres i podejmować mądrzejsze decyzje na podstawie dostępnych danych.
I nie musisz robić tego sam(a).
Jeśli zastanawiasz się, jak się przygotować na MTD dla podatku dochodowego, niezależnie od tego czy jesteś jednoosobowym przedsiębiorcą czy wynajmującym nieruchomość — jesteśmy tu, by Ci pomóc. Jeśli więc potrzebujesz wsparcia, skontaktuj się z nami!
Razem przygotujmy się na rozliczenia cyfrowe. I zróbmy to prosto.